決算書が読めなくてもキャッシュフローが分かるようになるのか？

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決算書が読めなくてもキャッシュフローは分かるようになる

会社の数字のことと言うと、イコール決算書や財務諸表をイメージされるかもしれません。

しかし、「なぜキャッシュフロー経営が重要なのか？」という記事の中では、決算書もしくは財務諸表についてはほとんど触れずにお伝えをしました。

もちろん決算書もしくは財務諸表が読めるようになれば、キャッシュフローについて分かるようになります。しかしここで申し上げたいのは、決算書が読めなくてもキャッシュフローは分かるようになる、ということです。

では、決算書は読めなくてもいいのでしょうか？

そもそもなぜ一般的に“経営者は決算書を読む必要がある、読めないといけない”と言われているのでしょうか？

経営者は数字を見て、経営判断をしなければならない

私は、経営者は企業活動の結果、出てくる経営数字を見て、「良かったな」「あんまりだったな」「悪かったな」ではい終わり、ではいけないと考えてます。ここで言う経営数字とは、売上や粗利、変動費、固定費、利益、キャッシュフロー、などのことを指します。

それらの経営数字から、
・何が良かったのか／何が悪かったのか（事実）
・なぜそうなったのか（原因）
・では次からどうすればいいのか（対策）

というように、振り返りと原因の追求、対策に立案をすべきです。

なぜかと言うと、
経営者は経営判断をしなければならない、
意思決定そのものが経営者の仕事である、
からです。

ここで言う経営判断とは、
例えば、

・人を採用したいけど、何人採用してもいいのか？
　→人件費が増えると利益はどうなるのか？

・設備投資をしたいけど、いつ、いくらぐらいしてもいいのか？
　→設備投資が売上やキャッシュフローに与える影響とは？

・借入をしたいけど、いくらぐらいしてもいいのか？
　→借入の上限は？返済はどうなるのか？

・資金繰りは大丈夫なのか？
キャッシュフローはどうなっているのか？

といったものです。

通常、経営者はこのような経営判断に日々迫られています。

そしてこのような経営判断は、（大抵の経営判断は）経営数字が関わってきます。

従って、経営判断が求められる経営者は経営数字が分かっていないといけない、そして、（経営）数字＝決算書というイメージから、一般的に、“経営者は決算書を読む必要がある、読めないといけない”と言われているのではないでしょうか。

しかし、決算書を見たら上記のような経営判断ができるようになるのでしょうか？
おそらく多くの場合、それは難しいと思います。なぜでしょうか？

そもそも決算書とは？

決算書（財務諸表）は
主に
・貸借対照表（BS）
・損益計算書（PL）
・キャッシュフロー計算書（CS）
からなっています。

（キャッシュフロー計算書を作っている中小企業はかなり少ないと感じています。）

では、そもそも決算書はなぜ作られるのでしょうか？

その目的は簡単に言うと、
・税務署に提出するため
・取引銀行や内外の関係者に経営状況を伝えるため
です。

もともとこのような目的のため、経営の分析には向いていない、と言えます。

そしていくつかの決算書（財務諸表）を使った財務分析があります。

例えば、
・収益性を分析する
　売上高営業利益率、売上高経常利益率、総資本経常利益率など
・安全性を分析する
　流動比率、固定比率、固定長期適合率、自己資本比率など
です。

いかがでしょうか？自社の数値が思い浮かぶでしょうか？

自社の数字を把握されている方は、本当に少ないと思います。

実際にこんなことがありました。
あるクライアントさんの決算書を拝見した際に、税理士さんが財務分析をもとに、決算報告レポートを作っておられました。
それを見て、「この数字はどういう意味なんでしょうか？」と私が尋ねたところ、「いや～、僕も分かってないんだよね」と照れ笑いされてました。
せっかくの決算報告レポートでしたが、そのクライアントさんは理解できていませんでした。

これでは意味がないですよね。

この事例からも、多くの経営者は、決算書から数字を分析する、財務分析を行う、ということが十分にできていない
という実態があることが分かりました。

それでは、多くの経営者は、採用や設備投資などの経営判断はどのように考えてやっているのでしょうか？

おそらく、感覚で行われていることが多いのではないでしょうか。でもそれではキャッシュフローの観点からも、本来良くないですよね。
ではどうすればいいのでしょうか？